一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計信息化建設(shè)的背景

審計信息化是審計發(fā)展的大趨勢。隨著信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用和全球經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷提高和推進(jìn)，企業(yè)、部門的經(jīng)營模式也在發(fā)生著翻天覆地的變革，隨之而來的各種經(jīng)營風(fēng)險也呈多樣性、聯(lián)動性、隱蔽性、復(fù)雜性的特征。這就給內(nèi)部審計提出了更新、更高、更嚴(yán)的要求。因此，加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)步伐，不僅是為內(nèi)部審計提供技術(shù)支撐的需要，也是創(chuàng)新驅(qū)動促發(fā)展的需要，更是適應(yīng)信息科技高速發(fā)展、節(jié)約人力、物力和創(chuàng)造內(nèi)部審計工作新的增長點的需要；不僅是信息化時代的必然趨勢，而且是搞好內(nèi)部審計工作的必然選擇。無疑，不發(fā)展信息化內(nèi)部審計就沒有出路，就要被時代無情淘汰。

二、農(nóng)村信用社內(nèi)審信息化的發(fā)展趨勢

（一）審計范圍擴(kuò)大。隨著信用社各項業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)審計需要的資源不斷增多，審計效率不高、審計針對性不強(qiáng)等弊端逐漸顯現(xiàn)，造成了審計資源的極大浪費(fèi)。2010年山東省農(nóng)村信用社審計信息系統(tǒng)開發(fā)與應(yīng)用，實現(xiàn)了計算機(jī)輔助審計，借助各種內(nèi)部操作系統(tǒng)，內(nèi)部審計人員就能實現(xiàn)對風(fēng)險點的全方位、立體式的審計，大大提高了審計工作的質(zhì)量和審計效率。2012年山東省農(nóng)村信用社開發(fā)的非現(xiàn)場審計模塊，審計模式逐漸從傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場與現(xiàn)場相結(jié)合，即先由非現(xiàn)場審計查出可疑數(shù)據(jù)，再對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行現(xiàn)場驗證，最大程度地節(jié)省了審計資源、提高了審計效率、規(guī)范了審計流程、強(qiáng)化了審計成果，山東省農(nóng)村信用社建設(shè)先進(jìn)的審計信息系統(tǒng)成為防范風(fēng)險的重要手段。

（二）審計層次加深。傳統(tǒng)的審計方法中，對于許多問題，我們內(nèi)審人員有時會出現(xiàn)有對該問題的意識，但限于當(dāng)前的科技水平卻無法發(fā)現(xiàn)這些問題，比如對于虛假證件，以前我們常會被真真假假的證件搞的一頭霧水，現(xiàn)在通過人民銀行聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，對客戶信息進(jìn)行核對，有效彌補(bǔ)了傳統(tǒng)依靠肉眼來鑒別證件的缺陷，防止了虛假證件造成的風(fēng)險，促進(jìn)了反洗錢活動的有序開展。再如借款人夫妻雙方不得有貸款余額，通過信用社非現(xiàn)場系統(tǒng)可以篩選出夫妻共貸業(yè)務(wù)，然后進(jìn)行現(xiàn)場驗證，有效防止了該類問題的發(fā)生。當(dāng)前各種信息系統(tǒng)的開發(fā)，使審計部門既可以對存在違規(guī)問題的單位發(fā)出風(fēng)險預(yù)警，也可以綜合分析違規(guī)問題類型后對相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門做出風(fēng)險提示，以利于進(jìn)一步防范風(fēng)險，提高經(jīng)營管理水平。

（三）審計防線前移。比如在發(fā)現(xiàn)、遏制內(nèi)部員工違規(guī)跡象時，通過非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，對員工的個人結(jié)算賬戶交易量進(jìn)行審計分析，及時發(fā)現(xiàn)個別內(nèi)部員工通過個人結(jié)算賬戶與客戶發(fā)生資金往來、違規(guī)貸理客戶辦理存、取款業(yè)務(wù)等，有效杜絕了風(fēng)險隱患。

（四）審計成本降低。山東省農(nóng)村信用社審計系統(tǒng)的建立不僅規(guī)范了審計流程，實現(xiàn)了嚴(yán)格的質(zhì)量控制，同時降低了審計成本。審計系統(tǒng)自動生成事實確認(rèn)書、問題臺帳、審計報表以及考核評價參考得分，使審計人員擺脫了傳統(tǒng)的紙、筆和算盤，極大提高了審計效率和質(zhì)量，縮短了審計工作的時間，提高了審計工作的效率。

（五）服務(wù)職能增強(qiáng)。服務(wù)職能是內(nèi)部審計的重要職能。隨著信息化建設(shè)的不斷深入，內(nèi)審職能也正由監(jiān)督不斷向服務(wù)傾斜。2012年濟(jì)寧辦事處開發(fā)“濟(jì)寧市農(nóng)村信用社審計信息電子臺賬管理系統(tǒng)”，對審計信息實行電子化管理，實現(xiàn)違規(guī)人員、整改信息、管理責(zé)任等多條件查詢，實現(xiàn)高管人員履職評價、違規(guī)人員警示、問題糾改等工作的技術(shù)創(chuàng)新，實現(xiàn)現(xiàn)場審計和審計成果應(yīng)用全程信息化，有效提高了農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的服務(wù)職能。

三、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計信息化的發(fā)展前景

隨著近年來山東省農(nóng)村信用社審計信息系統(tǒng)的開發(fā)與全面應(yīng)用，對審計對象“重點資金、重要領(lǐng)域、重要部門”的大規(guī)模“待審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”進(jìn)行海量數(shù)據(jù)分析工作，實現(xiàn)了對整個信用社系統(tǒng)資源的全面檢測與自動預(yù)警，使傳統(tǒng)的審計模式向全面數(shù)據(jù)式審計模式發(fā)展，由審計作業(yè)向?qū)徲嬜鳂I(yè)、審計管理一體化方向發(fā)展，由事后審計向事中結(jié)合事后的信息化審計方向發(fā)展，使監(jiān)督職能的實現(xiàn)得到革命性的提升， 下一步要探索將一些“高、精、尖”設(shè)備運(yùn)用于審計領(lǐng)域，全面推廣應(yīng)用審計信息系統(tǒng)和其他外部系統(tǒng)的對接，將審計信息化推進(jìn)到了一個新的時代。

山東省農(nóng)村信用社通過建立審計信息系統(tǒng)，應(yīng)用各系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，借助先進(jìn)的審計方法和經(jīng)驗，建設(shè)了一個較為完善的風(fēng)險識別、分析、預(yù)警和監(jiān)控平臺，規(guī)范了審計工作，在日新月異信息化發(fā)展發(fā)展趨勢下，把內(nèi)部審計與信息化發(fā)展緊密結(jié)合，發(fā)揮了農(nóng)村合作金融內(nèi)部審計職能，規(guī)范了信息系統(tǒng)風(fēng)險管理，促進(jìn)了內(nèi)控水平和風(fēng)險防范能力的全面提升，大大提高了審計質(zhì)量。

（作者單位：泗水縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社）