打造剛性預算管控的手段

2013-10-09 17:12:29 EP電力信息化網　點擊量：評論 (0)

近年來紅雁池電廠在財務管理上推行了全面預算管理。

為了控制成本，提高贏利能力，近年來紅雁池電廠在財務管理上推行了全面預算管理。全面預算管理的內容包括資產負債預算表、利潤及利潤分配預算、現金流量預算表、資本性收支預算、主營業務收入預算、原料成本預算、材料費用預算表、其它費用預算、員工薪酬預算、修理費預算等。其中有些項目一般由某個職能部門負責（如財務部、人力資源部等），發生次數有限，比較容易管控。而材料費、修理費等通過一張張領料單和外委項目簽證單逐項發生，領料單位可能是幾個專業、幾個班組，實際發生費用很難管控。所以，年度預算費用管控系統的重點是根據年度綜合計劃，對材料費、修理費、燃料供應費進行管理全過程監督控制，防止實際費用超出預算。

　　采用手工管理模式，企業管理層缺乏有效的監管手段。部分綜合計劃項目費用嚴重超預算，而有些項目卻沒有按照計劃實施。為了加強項目監督管理，勢必增加管理崗位數量，卻無法保證監督效果。由于缺乏收集信息、分析處理的有效手段，對車間、班組是否按照年度工作計劃開展工作，工作是否已經落實等無法正確評估、指導、監督和考核。造成這些問題主要在于數據不能共享，更無法按照需要統計匯總生成信息。

　　針對全面預算管理過程中出現的問題，自2006年始，紅雁池電廠開始探索建立預算費用計算機管控系統。系統設計的思路是以年度綜合計劃為主線，通過內部審計程序，對企業每一筆材料領用，每一項外協項目啟動的費用與年度綜合計劃項目費用相比較，一旦超出，則終止該活動繼續進行，要求分析原因，調整預算，以實現預算費用管控目標。該系統于2006年1月投入實際應用。幾年來，廠預算費用做到了可控在控，保證了企業經營管理目標實現。

　　提高了工作效率，降低了管理成本

　　采用傳統方式管理，基層業務人員需要手持各種工作票和紙張報告，一個個找人簽字，消耗大量時間和精力。管理信息系統的投入運行，在辦公桌前點點鼠標，業務信息直接通過網絡傳遞到下一個業務環節，方便又省時。基于工作流的管理系統應用，不僅加快了企業內部信息交流的速度，而且節約了大量人力資源、頁面印刷和傳輸成本。

　　杜絕了管理漏洞，增強了員工的責任意識

　　管理信息系統詳細記錄了各個業務環節處理過程，什么時候出現問題，只要打開電腦，責任一清二楚，避免了相互扯皮和推諉。

　　促進管理工作規范化

　　管理規范化是管理通向更高層次的臺階，而應用管理信息系統是有效途徑之一。公司的管理標準、管理程序和制度融合到管理信息系統之中，更容易被貫徹執行。

　　促進了企業管理的精細化

　　年度綜合計劃管理、物資供應管理和外委項目管理全部集成在管理信息系統中，剛性費用管理保證了年度綜合計劃嚴肅性,實現了項目管理的事前預算、事中監督控制和事后考核相結合的全過程精細化管理。