(一)實(shí)行電費(fèi)上劃的意義

1.實(shí)行電費(fèi)上劃是加快企業(yè)資金管理的嶄新手段

企業(yè)資金的管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，為了加快資金的匯集、使用和分配，盡力縮短資金沉淀的時(shí)間，大同供電分公司把上繳電費(fèi)改為每日時(shí)時(shí)上劃電費(fèi)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式。即每日定時(shí)將公司在大同市工商銀行建立的電費(fèi)收入專戶資金余額匯劃至山西省電力公司財(cái)務(wù)部資金結(jié)算中心。運(yùn)行以來的實(shí)踐證明：電費(fèi)上劃解決了大量的資金在途和資金沉淀等問題。加快了資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、經(jīng)費(fèi)下?lián)艿荣Y金集中管理制度建立的步伐，為企業(yè)追求最佳效益起到了決定性的作用。

2.實(shí)行電費(fèi)上劃是提高企業(yè)資金運(yùn)營效益的有效方式

電費(fèi)上劃有利于在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)統(tǒng)一、高效、靈活、有序的資金控制體系，將企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律化、目標(biāo)化，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各種資金的實(shí)時(shí)控制，改變切塊管理，講究高效益。

電費(fèi)上劃有利于實(shí)施現(xiàn)金流量控制，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體資金運(yùn)作能力，可變現(xiàn)金沉淀流量為現(xiàn)金增值流量，縮短了資金停留的時(shí)間，減少資金不必要的占用及資金流動(dòng)困難，使過去資金分散存放，不能融通使用得到控制，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，也保證了資金的安全，為企業(yè)有效使用資金創(chuàng)造了條件。

3.形成了收支兩條線的管理體系

過去大同供電分公司上繳電費(fèi)是扣除當(dāng)月全部經(jīng)費(fèi)后的凈值。現(xiàn)在每月按發(fā)行電費(fèi)的數(shù)額，時(shí)時(shí)上劃給省公司，經(jīng)費(fèi)由省公司分期撥付，形成安全、可靠、及時(shí)、準(zhǔn)確的時(shí)時(shí)上劃、時(shí)時(shí)下?lián)艿氖罩蓷l線資金管理體系。

4.找到了降低成本的途徑

通過電費(fèi)上劃，使大同供電分公司在資金運(yùn)作上建立了資金管理約束機(jī)制，強(qiáng)化了資金管理，變支票異地結(jié)算形式為即時(shí)劃轉(zhuǎn)電費(fèi)，節(jié)省了人力、物力，提高了工作效率，加快了資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，大大提高了資金使用效益。

(二)實(shí)行電費(fèi)上劃存在的問題

實(shí)行電費(fèi)上劃雖然是資金管理上的一個(gè)創(chuàng)新，也為企業(yè)管理帶了生機(jī)與活力。在采用新模式的運(yùn)作過程中也出現(xiàn)一些問題。

實(shí)行電費(fèi)上劃后存在著銀行存款利息如何再分配的問題。省公司對(duì)各直屬供電公司實(shí)行內(nèi)部模擬市場利潤承包，所以直接影響了我公司內(nèi)部模擬市場利潤水平。

實(shí)行電費(fèi)上劃后不能利用時(shí)間差解決資金短缺。過去每月上繳省公司電費(fèi)是扣除當(dāng)月全部經(jīng)費(fèi)后的凈值作為考核電費(fèi)結(jié)零的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行電費(fèi)上劃后不能利用時(shí)間差互相扣抵款項(xiàng)等，在省公司經(jīng)費(fèi)沒劃撥以前，造成短時(shí)間資金短缺，影響本公司的日常費(fèi)用開支。

實(shí)行電費(fèi)上劃后基層供電局不能及時(shí)返還用戶臨時(shí)貼費(fèi)。基層供電局收取用戶的臨時(shí)貼費(fèi)到一定時(shí)期內(nèi)返還用戶，還有預(yù)先收取的臨時(shí)工程隊(duì)的電費(fèi)，待工程完工時(shí)再返還給工程隊(duì)等。由于這部分資金已經(jīng)上劃到省公司電費(fèi)專戶，沒有資金來源返還給用戶。

(三)實(shí)行電費(fèi)上劃存在問題的對(duì)策

1.增強(qiáng)企業(yè)整體經(jīng)營管理意識(shí)

首先要提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)電費(fèi)上劃的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想、克服困難，從省公司整體利益出發(fā)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的意識(shí)。同時(shí)樹立全員資金經(jīng)營管理的觀念，讓精打細(xì)算，勤儉節(jié)約，當(dāng)家理財(cái)，降低成本等成為全體職工的自覺行動(dòng)。使職工以單位為家，把對(duì)企業(yè)的資金管理看成是一種責(zé)任，一種使命。

2.規(guī)范、細(xì)化資金管理制度

加強(qiáng)銀行存款賬戶的管理，制定出切實(shí)可行的管理辦法。本著保障資金安全、有序運(yùn)動(dòng)的目的，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制資金分散存放、不能融通使用、資金沉淀的現(xiàn)象。堅(jiān)持按照指定的銀行開戶，不允許亂開戶，設(shè)多頭賬戶等。

3.建立有效監(jiān)督和反饋的網(wǎng)絡(luò)制度

一是做好電費(fèi)上劃、經(jīng)費(fèi)下?lián)艿男畔⒎答伖ぷ?，二是確定合理的資金結(jié)構(gòu)和分布，目的在于發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的能力和制約作用。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)監(jiān)督，通過對(duì)資金審查、分析、考核等手段、方法，減少公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、引入資金時(shí)間價(jià)值，對(duì)資金進(jìn)行管理

企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)資金的管理，才能使其更好地發(fā)展。要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，就必須充分重視資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。因?yàn)橹挥谐浞至私膺@兩個(gè)方面的作用，更好地運(yùn)用它們，才能使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)自如，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下發(fā)揮更好的作用。

市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行規(guī)律表明：一定量的資金投入，加上職工的勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，再經(jīng)過一定的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)使用中的資金價(jià)值就會(huì)發(fā)生增值。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，增值額應(yīng)看作是對(duì)投入生產(chǎn)過程的資金的報(bào)酬，企業(yè)的管理人員在經(jīng)營決策中應(yīng)考慮資金的時(shí)間價(jià)值因素，投資的凈現(xiàn)值必須大于零，才會(huì)給企業(yè)帶來增值。資金的周轉(zhuǎn)必須經(jīng)過生產(chǎn)領(lǐng)域和流通領(lǐng)域，資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間也就是資金生產(chǎn)時(shí)間和流通時(shí)間的總和。資金周轉(zhuǎn)的時(shí)間長短，受資金所在部門的生產(chǎn)條件和流通條件的制約。不同的企業(yè)因生產(chǎn)、流通條件的差異，它們的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間也不盡相同，這也就是為什么有的企業(yè)資金數(shù)額不多，但發(fā)展迅速;而有的企業(yè)資金雖然雄厚，但發(fā)展緩慢，甚至停滯的一個(gè)重要因素所在。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)人員在樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念的同時(shí)，還要認(rèn)真學(xué)習(xí)，熟練掌握資金時(shí)間價(jià)值的各種方法，了解、掌握凈現(xiàn)值法，現(xiàn)值指數(shù)法，內(nèi)含報(bào)酬率法等;考慮資金時(shí)間價(jià)值因素的投資決策方法和含義、作用及其運(yùn)算。管理人員只有在時(shí)間價(jià)值觀念的基礎(chǔ)上，充分了解掌握與經(jīng)營決策相關(guān)的理論知識(shí)和技能，才可能在實(shí)際工作中作出正確有效的經(jīng)營決策。超級(jí)秘書網(wǎng)

加強(qiáng)資金管理不僅要重視資金的時(shí)間價(jià)值，更要重視資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)所作的經(jīng)營決策總是冒一定的風(fēng)險(xiǎn)的，這是市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)之間激烈競爭的必然產(chǎn)物。在一般情況下，在報(bào)酬率相同時(shí)，人們都會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，因?yàn)橹挥羞x擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，企業(yè)才能使本身由于競爭的因素而帶來的破壞性降到最低點(diǎn)，使自己獲利的概率大大提高，企業(yè)才能生存和發(fā)展。但是，由于市場競爭的結(jié)果，往往是報(bào)酬率越大的項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)越大。因此，在經(jīng)營決策時(shí)就往往要取決于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，以及得到的報(bào)酬是否高到值得去冒此風(fēng)險(xiǎn)，這就牽扯到一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)衡量的問題。所以，財(cái)務(wù)人員必須學(xué)會(huì)衡量風(fēng)險(xiǎn)的方法，包括概率和統(tǒng)計(jì)方法，使企業(yè)經(jīng)營項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度，只有這樣，企業(yè)在經(jīng)營決策使才能更好地兼顧報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。使風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值在企業(yè)的發(fā)展中得到更好地利用。

總之，只有加強(qiáng)資金管理，作好財(cái)會(huì)工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高，使其盈利。企業(yè)只有盈利，才能在市場競爭中增強(qiáng)實(shí)力，從而有更大規(guī)模的資金投入生產(chǎn)，企業(yè)才能立于不敗之地。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強(qiáng)資金管理，使之運(yùn)轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，從而更好地促進(jìn)中國特色社會(huì)主義的建設(shè)。